贷款核算规则_借据账龄

逾期计财处理

1、按逾期天数等规则定义借据账龄，逾期计财可根据账龄映射行内计财需求，如一逾两呆、五级分类、按M1-M9分类等；
2、一般逾期90天后转非应计处理，所有未还已到期本金和未到期本金均转非应计本金，已结转利息转表外，并每日计提表外利息。

一逾两呆：以前银行对不良贷款的分类，一逾：逾期未能归还的贷款、呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款、呆账贷款则指不能收回的贷款，这是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法，掩盖了银行贷款质量的许多问题。

五级分类：五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。 这种分类方法是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。

• 正常类贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，无论从借款人本身还是从外部环境看，都不会影响贷款按时足额偿还。
• 关注类贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在潜在的缺陷，可能影响贷款的偿还，划分时要抓住“潜在缺陷”这一基本特征。
• 次级类贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。次级类贷款是不良贷款的分界线，划分时要格外审慎。借款人必须靠正常营业收入之外的其他来源偿还贷款本息，有可能造成一定损失的至少划为次级类。次级贷款的基本特征是“缺陷明显，可能损失”。
• 可疑类贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。划分可疑贷款要把握“肯定损失”这一基本特征。
• 损失类贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分损失类贷款的基本特征是“损失严重”。

五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。

什么是表内表外？

这里的“表”是银行资产负债表。就是会计恒等式：资产=负债+所有者权益 中的资产、负债。会记分录知识见《贷款-会计分录》

逾期90天后转非应计处理会计分录：

贷款核销

逾期贷款核销后本金出表，利息表外计提。

期供算法

等额本息

1. 先依据公式算出等额本息的每期还款额，再算出等额本息每期的应还利息，还款额与应还利息相减得出每期应还本金。
2. 每期利息 = 上期剩余本金 * 日利率 * 计息天数。对于首期不对日的情况，首期应还利息 = 贷款本金 * 日利率 * 计息天数，应还本金 = 每期还款额 - 贷款本金 * 日利率 * 还款周期天数（30天）。（首期不是30天的情况，期供总额和其他期的不一样）
3. 最后一期的本金 = 总的本金 - 之前期数的本金和。（末期总期供可能和其他期不一样）

按月付息、按年还本

每年本金=总贷款/年数

计提方式

1. 计算贷款的天数采用“算头不算尾”的方法，即贷款的天数从贷款发放的当日算至贷款归还的前一日为止，贷款归还的当日不计利息。
2. 等额本金/等额本息/多次还本付息：按每月30天。
3. 罚息、复利，都按实际天数计算。利率为正常利率1.5倍。
4. 宽限期内，按正常利率收利息，宽限期内不转逾期。宽限期后按逾期利率收罚息。
5. 差额计提
6. 罚息、复利不会继续生息（不存在利滚利）

每日计提怎么计算？

每日计提分为两种：固定计提和差额计提。

比如，贷款本金100元，日利率0.001444。
固定计提：
第一天计提利息：100 * 0.001444 = 0.14，保留小数点后两位 = 0.14元
第二天计提利息：100 * 0.001444 = 0.14，保留小数点后两位 = 0.14元
…
第30天计提利息：100 * 0.001444 = 0.14，保留小数点后两位 = 0.14元
由此可见，固定计提每日金额一样都是0.14元，每月计提总金额 = 0.14 * 30 = 4.2元。但如果按整月一起算，每月计提总金额 = 100 * 0.001444 * 30 = 4.33元，比单日算多。

基于固定计提的问题，还有差额计提方式。
差额计提计算公式：
$$当日计提金额=截止当前应还累计总利息-已计提利息$$
第一天计提利息：100 * 0.001444 = 0.14，保留小数点后两位 = 0.14元
第二天计提利息：100 * 0.001444 * 2 = 0.2888，保留小数点后两位 = 0.29元，减去第一天计提利息0.14元，第二天计提利息 = 0.15元
第三天计提利息：100 * 0.001444 * 3保留两位 - （0.14+0.15） = 0.14元
第四天计提利息：100 * 0.001444 * 4保留两位 - （0.14+0.15+0.14） = 0.15元
…
第30天计提利息：100 * 0.001444 * 30保留两位 - (前29天总利息)

第N天计提利息：100 * 0.001444 * N保留两位 - 100 * 0.001444 * (N-1)保留两位

每月计提总金额 = 第30天计提利息 + 前29天总利息，结果肯定是100 * 0.001444 * 30保留两位。所以，差额计提方式没问题。

提前部分还款

1. 有提前部分还款，重新调整还款计划，期供不变。
2. 提前结清按日计息，无罚金。